父母選擇以「繼承(遺囑)」方式,傳承房地產給子女,幾點注意事項-蘇家宏律師
- 蘇家宏律師
- 財富傳承
- 遺產
- 遺囑
- 遺產稅
1️⃣ 繼承需繳納遺產稅,遺產包括不動產、現金、股票…等,所以須將全部財產整體計算,才能得知單一房地,可能面對的遺產稅稅率。
2️⃣ 遺產稅因須配合其他遺產合併計算,因此具有更高免稅額1333萬與扣除額額度,房產繼承價值也以低於市價的公告價來加計。
3️⃣ 如果不用付遺產稅的家庭,不必為了遺產稅將房地提前給子女。
A. 對於遺產總額未超過2000萬元的家庭(如遺有配偶,免稅額+扣除額約為2000萬元),可能不用支付遺產稅。
B. 對於遺產總額未超過7000萬元的家庭(如遺有配偶,免稅額+扣除額約為2000萬元,所以在遺產總額7000萬元內,遺產稅率10%),選用繼承並不會多支出超額遺產稅!
4️⃣ 繼承須記得:以繼承傳承房地,可以透過預立遺囑來指定房地分配予特定繼承人。不過立遺囑時須特別注意房地的市價佔全部遺產的比例,是否會影響其他人的特留分權利。
5️⃣ 如果子女繼承房地後要再出售,特別注意被繼承人(父母)原始取得房地的時點。
A. 如果父母房地於104年12月31日以前取得:
房屋出售將適用舊制──財產交易所得稅。將以房屋的財產交易所得,併入綜合所得總額,在所有權移轉登記日所屬年度的次年5月底前辦理結算申報。土地則不課徵所得稅。
B. 如果父母房地於105年1月1日以後取得:
房地出售將適用新制—房地合一稅。
雖然同贈與一樣,繼承之房地取得成本,是以繼承時的房地公告價(低於市價)按交易日的消費者物價指數調整的金額為準,將會墊高房地合一稅的稅基;但是繼承之持有年限,可以另外加計被繼承人房屋持有時間,也就是以父母+子女共同的持有時間,再換算稅率,會比買賣或贈與的房地合一稅稅率更低,更優惠。(小補充請點我)
6️⃣ 因此若子女想短期賣出房產,「買賣」和「繼承」的房地合一稅都有各自稅基和稅率的優惠,具體可以再通過精算再作最適合自己的選擇。
相關文章
注意:本文僅供參考,法令內容依公布之法令為準。法令變更與適用事實不同,結論會有差異,個案仍須徵詢專業律師。