「病重的老父在臨終前交代遺言，分配財產，然後嚥下最後一口氣，守著病榻旁的子女抱在一起痛哭……」這是八點檔常見的戲碼，然而在現實生活中，不一定會照著劇本走，後代子孫還會為了爭產大打出手。

到底財富該如何傳承才適當？又該如何規劃才合情又合理？長期關注高齡化議題的台灣人壽，舉辦「圓夢講堂」，特別邀請恩典法律事務所創辦人蘇家宏律師現身說法，分享他在法界第一現場所經手的故事，並從中抽絲剝繭，提供良方，深得在場觀眾的心，笑聲與掌聲不斷。

「我擔任法院調解委員至少十五年的時間，看過太多恩怨糾葛，所以真心奉勸大家，財富傳承有訣竅，建議在五十歲左右，事業及資產都較為成熟的階段，就要開始規劃資產，越能超前部署，遺產就越能依照自己生前的規劃，傳承給所愛的人。」蘇家宏強調，還要記得善用以下兩招，讓富傳三代、平安有愛：

第一招：訂定合法遺囑 手寫就可以

蘇家宏一開始即分享故事，一位老董事長有三個兒子，打拼幾十年建造市值十億的公司，想到長期以來都是有生意頭腦的小兒子跟著他跑客戶，於是便在好幾次的家庭餐敘上公告：「將來我走了以後，5億元的現金給大哥、3億元的不動產給二哥，公司給么子。」

沒想到，老董兩腿一伸，二哥便告上法院：「為什麼我拿最少？！」主張父親口說無憑，財產應該要依法分三份才合理，最終法官也判定應由三兄弟依人數平均繼承遺產。因為法律上，除非老董有合法遺囑，否則被繼承人財產上一切權利義務均一體、全數移轉於繼承人。

還有一位終身未嫁的女生，爸媽還有兄弟姊妹都已身故，生前與姪子姪女同住，相處融洽，且在癌末時，還是由姪子姪女照顧；但因為生前沒有做好資產規劃，身故後所遺留的財產將面臨充公。根據財政部國庫署統計，2022年無人繼承遺產案件有55件，金額達4億5831萬元，單件最大金額是2億8801萬元，雙雙創下歷史新高。

蘇家宏強調，老董與單身姑姑只要做好預立遺囑，就能將資產好好分配。並且，預立遺囑不難，只要掌握三原則：「全部親筆手寫、加上日期、簽名」即有法律效力。寫好的遺囑可以交給律師或找人保管，才能在適當的時機發揮作用。

第二招：善用保險預留稅源

完成遺囑是傳承的第一步，接下來，還要考量預留稅源。以國內的稅法為例(見下圖)，如果(遺產總額扣除免稅額、扣除額等之後)繼承遺產淨額超過5千萬以上，稅率10%，5千萬到1億元稅率15%，超過1億元以上則課20%的遺產稅。在現實生活中，曾經有繼承人因為繳不出稅而無法順利繼承或是被迫變賣手中的資產繳稅之後才能繼承的案例。

「所以資產傳承一定要趁早，善用每年贈與免稅額244萬元的額度，逐年贈與，降低繼承人繳遺產稅的負擔。」蘇家宏強調，善用保險來做規劃，因為保險死亡給付不計入遺產，也可指定受益人，不只可預留稅源，還能藉由保額槓桿的功能，增加資產傳承的效益。

例如，3千萬的遺產(見下圖)，如果不做規劃，扣除1333萬免稅額、配偶子女扣除額…等共計約2000萬元之後，繼承人要課10%的遺產稅；但如果透過事先的資產規劃，將1千萬先分年贈與，剩下的2千萬則透過預立遺囑分配給繼承人，不但可以依照自己的規劃，還可大幅減輕繼承人的遺產稅負擔。

擔任這場圓夢講堂主持人的台灣人壽培馨通訊處業務經理殷曉琪表示，從事保險業多年，發現客戶早期投保是為了規避風險，現在則同時會注重保存財富與傳承資產，「我會建議客戶利用利變型壽險來做規劃，特別要留意的是，要保人與被保險人要是同一人(如父、母)，受益人則填繼承人(如子女)的名字，這樣才能達到資產傳承的效益。」殷曉琪說。

蘇家宏強調，善用預立遺囑，讓資產傳承符合心中所想，同時，善用保險來預留稅源，留愛給繼承人的同時，也不留負擔。