2024-06-26
報導文章
《非凡新聞-蘇家宏律師》股票贈與遺產稅隨股價暴增 專家教節稅撇步
【非凡財經新聞 】
台股今年創下歷史新高，但不只股價狂飆，許多股票的遺產稅也跟著飆漲！因為如果在過世兩年內，贈與配偶或子女的股票，都必須併入遺產總額，並依據過世當天收盤價課徵遺產稅，舉例來說若有100張鴻海，遺產稅率10%就要課徵200多萬的稅。
恩典法律事務所律師蘇家宏：「兩年前2022年的7月1日，鴻海收盤價是106元，如果今天是遺產稅計算的話，如果10%的話就200多萬。」
台股站上兩萬三後拉回盤整，但今年以來已足足大漲超過5000點，漲幅超過28%，領頭羊台積電和鴻海更分別上漲，59和100%，若2022年7月1日贈與的100張鴻海股票計算，原本價值1060萬元，倘若親人在今年6月25日過世，以收盤價211元計算，股票總價值為2110萬，課徵10%遺產稅就要210萬元。
恩典法律事務所律師蘇家宏：「漲了3、40塊，她就把它賣掉了，也就是大概140元左右，把鴻海股票賣掉了，也就是大概140左右，把鴻海股票賣掉落袋為安，她先生過世的時候，不是已經沒有鴻海的股票了嗎？鴻海的股票已經給他的太太，不過因為法律上有一條規定，在人過世前兩年內的贈與，包含贈與給太太也算是也要把它當做算是遺產，她先生過世的時候，假設是今天過世，她名下沒有鴻海的股票，可是它卻要用鴻海今天的收盤價來做計算。」
被繼承人在死亡前兩年內贈與他人財產，都視為遺產需課徵遺產稅，以死亡當日收盤價來計算，遺產淨額5000萬元以下，課徵稅率10%，遺產資產淨額超過一億者稅率將達到20%，許多股票在這兩年內變成飆股，遺產稅也水漲船高。
恩典法律事務所律師蘇家宏：「他太太已經落袋為安，等於她實際上拿到，是以140塊錢的股票100張鴻海股票，可是它現在計稅是用200多塊計稅！其實大部分的節稅策略是越早越好，所以我常會講，那如果這樣，不如早點送太太比較好。早點送，可以送少一點，不一定一次100張，一次10張、20張、30張這樣慢慢送嘛。」
若本身為資產雄厚人士，張數持有較高，適合早點規畫，分批贈與後代；若高資產族群，子女也是高收入，父母還可直接出售股票給子女。
萬集會計師事務所會計師鄭鈺樺：「因為贈與一年只有244萬，對資產高的人來說，移轉量可能真的太少了，所以他的子女如果其實也有在賺錢，那收入也夠，我就不如跟就是說，一次跟我爸媽買，就可以買比較多的股票過來，就是說你資產的傳承會比較快，可以加速。」
小資族父母可以直接用兒女戶頭存股，股票所有權在小孩身上，可完全避免遺產稅，若擔心子女日後擅自賣股票，也有因應對策。
恩典法律事務所律師蘇家宏：「因為它是往上增值的部分，你由這個孩子直接持有，會變得是一個蠻不錯的節稅方法，小孩子如果把它變賣掉，那就慘了。各位如果擔心這問題，有些合法方法像是做信託，我們把財產做信託，那託管人是用爸爸媽媽來託管。」
若獲得股票贈與，要觀察產業趨勢是否向上，以免賣在低點，日後卻被課徵高稅金，此外遺產稅必須完稅才能繼承，最好自備現金，申請以股票抵繳，倘若股價持續上漲，對繼承人來說也不划算。
萬集會計師事務所會計師鄭鈺樺：「因為不管是上市公司還是未上市公司，他都要先去辦好遺產稅的免稅或說完稅證明，拿到完稅證明，才可以去券商辦股票的過戶。遺產的股票是沒有辦法把它先賣掉才去繳稅，最好繼承人自己要有一點現金，我們叫做要有一些預留稅源的方式在身上。」
股價波動大，如何漂亮移轉給下一代，守住家族財富更是學問！（記者黃歆如、謝隆証／臺北採訪報導）
台股站上兩萬三後拉回盤整，但今年以來已足足大漲超過5000點，漲幅超過28%，領頭羊台積電和鴻海更分別上漲，59和100%，若2022年7月1日贈與的100張鴻海股票計算，原本價值1060萬元，倘若親人在今年6月25日過世，以收盤價211元計算，股票總價值為2110萬，課徵10%遺產稅就要210萬元。
恩典法律事務所律師蘇家宏：「漲了3、40塊，她就把它賣掉了，也就是大概140元左右，把鴻海股票賣掉了，也就是大概140左右，把鴻海股票賣掉落袋為安，她先生過世的時候，不是已經沒有鴻海的股票了嗎？鴻海的股票已經給他的太太，不過因為法律上有一條規定，在人過世前兩年內的贈與，包含贈與給太太也算是也要把它當做算是遺產，她先生過世的時候，假設是今天過世，她名下沒有鴻海的股票，可是它卻要用鴻海今天的收盤價來做計算。」
被繼承人在死亡前兩年內贈與他人財產，都視為遺產需課徵遺產稅，以死亡當日收盤價來計算，遺產淨額5000萬元以下，課徵稅率10%，遺產資產淨額超過一億者稅率將達到20%，許多股票在這兩年內變成飆股，遺產稅也水漲船高。
恩典法律事務所律師蘇家宏：「他太太已經落袋為安，等於她實際上拿到，是以140塊錢的股票100張鴻海股票，可是它現在計稅是用200多塊計稅！其實大部分的節稅策略是越早越好，所以我常會講，那如果這樣，不如早點送太太比較好。早點送，可以送少一點，不一定一次100張，一次10張、20張、30張這樣慢慢送嘛。」
若本身為資產雄厚人士，張數持有較高，適合早點規畫，分批贈與後代；若高資產族群，子女也是高收入，父母還可直接出售股票給子女。
萬集會計師事務所會計師鄭鈺樺：「因為贈與一年只有244萬，對資產高的人來說，移轉量可能真的太少了，所以他的子女如果其實也有在賺錢，那收入也夠，我就不如跟就是說，一次跟我爸媽買，就可以買比較多的股票過來，就是說你資產的傳承會比較快，可以加速。」
小資族父母可以直接用兒女戶頭存股，股票所有權在小孩身上，可完全避免遺產稅，若擔心子女日後擅自賣股票，也有因應對策。
恩典法律事務所律師蘇家宏：「因為它是往上增值的部分，你由這個孩子直接持有，會變得是一個蠻不錯的節稅方法，小孩子如果把它變賣掉，那就慘了。各位如果擔心這問題，有些合法方法像是做信託，我們把財產做信託，那託管人是用爸爸媽媽來託管。」
若獲得股票贈與，要觀察產業趨勢是否向上，以免賣在低點，日後卻被課徵高稅金，此外遺產稅必須完稅才能繼承，最好自備現金，申請以股票抵繳，倘若股價持續上漲，對繼承人來說也不划算。
萬集會計師事務所會計師鄭鈺樺：「因為不管是上市公司還是未上市公司，他都要先去辦好遺產稅的免稅或說完稅證明，拿到完稅證明，才可以去券商辦股票的過戶。遺產的股票是沒有辦法把它先賣掉才去繳稅，最好繼承人自己要有一點現金，我們叫做要有一些預留稅源的方式在身上。」
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